Zmiany w VAT od kwietnia 2025 roku

1 kwietnia 2025 roku wchodzą w życie zmiany zawarte w nowelizacji ustawy o VAT z 24 stycznia br. (Dz.U. z 2025 r.,  poz. 222), w tym obniżki oraz ujednolicenie stawek na niektóre towary, m.in. wyroby medyczne, statki ratownicze i środki ochrony roślin. Nie będzie natomiast zapowiadanej podwyżki VAT na wyroby z konopi siewnej, nadal będą objęte 8 proc. Zniesiony zostaje też obowiązek integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi.

Stawki VAT, które ulegną zmianie dotyczą:

1) Statki ratownicze – od 1 kwietnia 2025 r. dla dostawy statków ratowniczych i łodzi ratunkowych, które są wykorzystywane na morzu, a nie są statkami i łodziami pełnomorskimi, właściwa będzie zerowa stawka VAT. Wynika tak ze zmian w art. 83 ust. 1 pkt 1 lit. b) ustawy o VAT. Obecnie dostawa takich statków jest opodatkowana 23 proc.

2) Wyroby medyczne – utrzymana zostanie obniżona 8 proc. stawka VAT dla wyrobów medycznych dopuszczonych do obrotu na podstawie poprzednio obowiązującej ustawy o wyrobach medycznych (art. 145c ustawy o VAT). Obecne przepisy dopuszczają stosowanie tej stawki jedynie do 27 maja 2025 r. W wyniku nowelizacji 8 proc. stawka na te wyroby medyczne zostanie przeprowadzoną bezterminowo.

3) Nawozy, środki ochrony roślin i pasze – od 1 kwietnia 2025 r. doprecyzowaniu ulegną przepisy dotyczących stosowania obniżonej 8 proc. VAT na nawozy, środki ochrony roślin i pasze przez odwołanie do definicji tych produktów w określonych przepisach branżowych. Zmiany odnoszą się do załącznika nr 3 do ustawy o VAT zawierającego wykaz towarów i usług opodatkowanych stawka podatku VAT w wysokości 8 proc. Obecne przepisy VAT nie precyzują przy tym, co należy rozumieć pod pojęciem nawozu, środka ochrony roślin oraz paszy, co powoduje wątpliwości interpretacyjne i ma swoje konsekwencje w orzecznictwie krajowym. Aby wyeliminować niepewność, zaproponowano skreślenie poz. 10 załącznika 3 do ustawy o VAT i dodanie poz. 10a–10c, w których produkty te są zdefiniowane przez odwołanie do odpowiednich aktów prawnych (branżowych), tj. do ustawy o nawozach i nawożeniu oraz odpowiedniego rozporządzenia unijnego w zakresie nawozów, ustawy o środkach ochrony roślin oraz ustawy o paszach.

4) Kubeczki menstruacyjne – od 1 kwietnia 2025 r. obniżoną 5 proc. stawką VAT zostaną objęte kubeczki menstruacyjne (ex 3924 90 00 ex 4014 90 00 CN). W załączniku nr 10 do ustawy o VAT (stanowiącym wykaz towarów i usług opodatkowanych 5 proc.) zostanie dodana poz. 18a, w której zostały wymienione te towary. Obecnie dostawa kubeczków podlega 23 proc. stawce VAT, natomiast dostawa pozostałych produktów higienicznych dla kobiet, tj. podpasek higienicznych, tamponów klasyfikowanych w CN 9619 00, jest opodatkowana stawką 5 proc. na podstawie poz. 21 załącznika nr 10 do ustawy o VAT. Ujednolicenie stawek spełnia postulat jednolitego opodatkowania produktów higienicznych.

Źródło: Prawo.pl dla LEX z dn. 14.03.2025 r./HW